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2006年注会考试大纲 |
文章来源：本站整理 浏览人数： 更新时间：2006-8-3 |
（6）中外合作经营企业的期限、解散和清算
4．外资企业法
（1）外资企业的特点
（2）设立外资企业的条件和法律程序
（3）外资企业的组织机构和经营管理
（4）外资企业的期限、终止和清算
（六）企业破产法
1．破产与破产法的概念与特征
（1）破产的概念与特征
（2）破产法的概念与特征
（3）我国破产立法概况
2．破产申请的提出与受理
（1）破产界限
（2）破产申请的提出
（3）破产申请的受理
①法院受理案件的程序
②破产案件受理裁定的法律效力
3．债权人会议与和解整顿程序
（1）债权人会议
①债权人会议的性质与组成
②债权人会议的召集与职权
（2）和解与整顿
①和解与整顿制度的特点
②和解与整顿的程序
③和解协议的法律效力
④企业整顿的进行与终结
4．破产宣告与破产清算
（1）破产宣告
（2）破产清算组与破产财产
（3）破产债权
①破产债权的概念
②破产债权的范围与权利行使
③破产抵销权
④有财产担保的债权在破产程序中的处理
（4）破产财产的处置与分配
①处置
②分配
③终结破产程序
5．破产救济与破产责任
（1）破产救济
（2）破产责任
①破产违法行为的责任
②企业破产责任
（七）证券法
1．证券法概述
（1）证券及证券法的概念
①证券概念和范围
②证券市场
③证券法的概念及我国证券立法概况
（2）证券活动和证券管理原则
①公开、公平、公正原则
②自愿、有偿、诚实信用原则
③守法原则
④证券业与其他金融业分业经营分业管理为主，混业经营另作规定的原则
⑤政府统一监管与行业自律原则
⑥国家审计监督原则
2．证券的发行
（1）证券发行的一般规定
（2）股票的发行
①股票的概念和种类
②发行股票的条件及报送文件
（3）发行公司债券的条件及报送文件
（4）证券投资基金的发行
①证券投资基金的概念和种类
②设立证券投资基金的条件
③基金的募集
3．证券的交易
（1）证券交易的一般规则
①证券交易的标的与主体必须合法
②在合法的证券交易场所交易
③以合法方式交易
④规范证券交易服务
（2）证券上市
①股票上市
②债券上市
③证券投资基金上市
（3）持续信息公开
（4）禁止的交易行为
①内幕交易行为
②操纵市场行为
③制造虚假信息行为
④欺诈客户行为
⑤其他有关规定
4．上市公司收购
（1）上市公司收购的概念和方式
（2）上市公司收购中的报告与信息披露
（3）要约收购
（4）协议收购
（5）上市公司收购后事项的处理
5．证券交易所
（1）证券交易所的设立和组织机构
（2）证券交易所的职责和交易规则
6．证券中介机构
（1）证券公司
①证券公司的设立
②证券公司的经营管理
（2）证券登记结算机构
①证券登记结算机构的概念和职能
②证券登记结算机构的设立与解散
③证券的登记与存管
④证券的结算
⑤证券登记结算机构的管理制度
（3）证券服务机构
①证券服务机构的概念和种类
②证券服务机构及其人员的资格
③证券服务机构行为规范
7．证券监督管理机构和证券业协会
（1）证券监督管理机构
①证券监督管理机构的概念
②国务院证券监督管理机构的职责
③国务院证券监督管理机构的内部管理
（2）证券业协会
①概念
②职责
8．违反证券法律行为的法律责任
（1）法律责任的主体
（2）证券违法行为
（3）法律责任的形式与追究程序
（4）证券犯罪
（八）合同法（总则）
1．合同法概述
（1）合同的概念与特征
（2）合同法的概念与特征
（3）合同法的基本原则
（4）合同法的分类
2．合同的订立
（1）合同的内容与形式
（2）合同的订立程序
①要约
②承诺
③合同成立的时间与地点
（3）缔约过失责任
3．合同的效力
（1）合同的生效
（2）代理
（3）无效合同、可撤销或可变更的合同及其法律后果
4．合同的履行
（1）合同的履行原则
（2）合同的履行抗辩权
①同时履行抗辩权
②后履行抗辩权
③不安抗辩权
④其他履行问题的处理
（3）代位权与撤销权
5．合同的担保
（1）合同担保概述
①担保的概念和特征
②担保合同的效力与担保责任概述
（2）保证
①保证的概念与保证人
②保证合同
③保证方式
④保证责任
（3）抵押
①抵押的财产范围与效力
②抵押合同与抵押登记
③抵押权的效力
④抵押权的实现
⑤物权担保重合时的清偿顺序与责任承担
⑥最高额抵押
（4）质押
①动产质押
②权利质押
（5）留置
（6）定金
6．合同的变更、转让和终止
（1）合同的变更
（2）合同的转让
（3）合同的终止
①合同终止的原因
②合同的解除
③债务的抵销
④提存
⑤债的免除与混同
7．违约责任
（1）违约责任概述
①违约责任的概念
②违约责任的构成要件
③违约责任的种类
（2）承担违约责任的方式
①继续履行
②补救措施
③赔偿损失
④支付违约金
⑤免责事由
（九）合同法（分则）
1．买卖合同
（1）买卖合同概述
（2）标的物与双方当事人的权利义务
（3）特殊买卖合同
2．供用电、水、气、热力合同
（1）供用电合同概述
（2）双方当事人权利和义务
3．赠与合同
（1）赠与合同概述
（2）赠与的撤销
4．借款合同
（1）借款合同概述
（2）当事人双方权利义务
5．租赁合同
（1）租赁合同概述
（2）当事人双方权利义务
（3）租赁合同的解除与延期
6．融资租赁合同
（1）融资租赁合同概述
（2）当事人双方权利义务
7．承揽合同
（1）承揽合同概述
（2）当事人双方权利义务
8．建设工程合同
（1）建设工程合同概述
（2）当事人双方权利义务
9．运输合同
（1）运输合同概述
（2）客运合同
（3）货运合同
（4）多式联运合同
10．技术合同
（1）技术合同概述
（2）技术开发合同
（3）技术转让合同
（4）技术咨询合同和技术服务合同
11．保管合同和仓储合同
（1）保管合同
（2）仓储合同
12．委托合同、行纪合同和居间合同
（1）委托合同
（2）行纪合同
（3）居间合同
（十）外汇管理法律制度
1．外汇及外汇管理概述
（1）外汇的概念
（2）外汇管理概述
（3）我国《外汇管理条例》的适用范围
2．经常项目外汇管理
（1）对境内机构的外汇管理
①境内机构的经常项目外汇收入管理
②境内机构的经常项目用汇管理
③境内机构外汇收支的核销管理
（2）个人的外汇管理
①对居民个人的外汇管理
②对非居民个人外汇的管理
3．资本项目外汇管理
（1）资本项目外汇收支管理
①资本项目
②资本项目外汇收入管理
③境内机构向境外投资的外汇管理
（2）外债管理
①外债
②举借外债和对外担保管理
③外债资金使用
④外债偿还和风险管理
⑤外债监管
（3）对依法终止的外商投资企业的外汇管理
4．金融机构的外汇业务管理
（1）金融机构经营外汇业务管理
（2）金融机构经营外汇业务的监督管理
5．人民币汇率和外汇市场管理
（1）人民币汇率管理
（2）外汇市场管理
6．违反外汇管理的法律责任
（1）逃汇行为及其法律责任
（2）套汇行为及其法律责任
（3）扰乱金融行为及其法律责任
（4）违反外债管理行为及其法律责任
（5）违反外汇账户管理的行为及其法律责任
（6）违反外汇核销管理的行为及其法律责任
（7）违反外汇经营管理的行为及其法律责任
（十一）支付结算法律制度
1．支付结算概述
（1）支付结算的概念和特征
（2）支付结算的基本原则
①恪守信用，履约付款原则
②谁的钱进谁的账，由谁支配原则
③银行不垫款原则
（3）支付结算的主要法律依据
2．票据结算之外的结算方式
（1）汇兑
①汇兑的办理程序
②汇兑的撤销和退汇
（2）托收承付
①托收承付的适用范围
②托收承付的适用条件
③托收承付凭证的格式
④托收承付的托收与承付
⑤托收承付的逾期付款处理
⑥托收承付的拒绝付款处理
（3）委托收款
①委托收款凭证的格式
②委托收款的委托和付款
③付款人拒绝付款
（4）银行卡
①银行卡的种类
②银行卡的发行主体
③银行卡的计息和收费标准
④银行卡的申领与使用
⑤银行卡在特约单位购物、消费的程序
⑥银行卡的风险管理
⑦银行卡当事人的权利义务
⑧银行卡的销户
⑨银行卡的挂失
3．结算纪律与责任
（1）结算纪律
①单位和个人的结算纪律
②银行的结算纪律
（2）结算责任
①单位和个人办理结算的责任
②银行办理结算的责任
③其他有关责任
4．人民币银行结算账户管理制度
（1）银行结算账户的定义和分类
（2）银行结算账户管理应当遵循的基本原则
（3）银行结算账户的开立
①基本存款账户的开立
②一般存款账户的开立
③专用存款账户的开立
④临时存款账户的开立
⑤个人存款账户的开立
⑥异地存款账户的开立
（4）银行结算账户的使用
①银行结算账户的用途
②银行结算账户使用过程中应当注意的事项
（5）银行结算账户的变更与撤销
（6）银行结算账户的管理
①中国人民银行的管理
②银行的管理
③存款人的管理
（7）违反银行账户结算管理制度的处罚
①存款人违反账户管理制度的处罚
②银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
（十二）票据法律制度
1．票据法概述
（1）票据法的概念及我国票据立法
（2）票据法律关系
①票据法律关系的主体
②票据法律关系的内容
③票据法律关系的客体
（3）票据行为
①票据行为成立的有效条件
②票据行为的代理
（4）票据权利与抗辩
2．汇票
（1）汇票的概念和种类
（2）出票
①汇票的格式
②出票的效力
（3）背书
①背书的形式
②背书连续
③委托收款背书和质押背书
④法定禁止背书
（4）承兑
①承兑的程序
②不单纯承兑
③承兑的效力
（5）保证
①保证的当事人与格式
②保证的效力
（6）付款
①付款的程序
②付款的效力
（7）追索权
①追索权发生的原因
②追索权的行使
3．本票
（1）本票概述
（2）出票
（3）见票付款
（4）对汇票有关规定的引用
4．支票
（1）支票概述
（2）出票
①支票的格式
②出票的其他法定条件
③出票的效力
（3）付款
①提示期间
②付款
③付款责任的解除
（4）支票准用汇票的有关规定
5．涉外票据的法律适用
（1）涉外票据的概念
（2）我国票据法与有关国际条约、国际惯例的关系
（3）涉外票据的法律适用
①关于民事行为能力的法律适用
②关于出票时记载事项的法律适用
③关于背书、承兑、保证、付款行为的法律适用
④关于追索权行使期限的法律适用
⑤关于提示期限、拒绝证明的方式及出具期限的法律适用
（6）关于票据丧失时保全票据权利程序的法律适用
6．法律责任
（1）票据欺诈行为的法律责任
（2）金融机构工作人员的法律责任
（3）付款人故意压票、拖延支付的法律责任
（十三）知识产权法
1．知识产权法概述
（1）知识产权的概念与特征
（2）知识产权法的概念
（3）我国知识产权立法概况
2．著作权法
（1）著作权法概述
（2）著作权的主体与归属
（3）著作权的客体
①著作权法保护的作品
②不受著作权法保护的对象
（4）著作权的内容
①著作人身权
②著作财产权
（5）著作权的保护期限和限制
（6）著作权的许可使用和转让
（7）邻接权
①图书、报刊的出版
②表演
③录音录像
④广播电台、电视台播放
（8）著作权的保护
①著作权的侵权行为
②著作权侵权行为的法律责任
③执法措施
3．专利法
（1）专利法概述
（2）专利权的主体
①发明人或者设计人
②职务发明创造的单位
③外国人、外国企业或者外国其他组织
（3）专利权的客体
①发明
②实用新型
③外观设计
（4）授予专利权的条件
①授予专利权的发明和实用新型应当符合的条件
②授予专利权的外观设计应当符合的条件
③不授予专利权的项目
（5）专利权的取得、终止和无效
（6）专利权的强制许可
（7）专利权的保护
①专利权的期限
②专利权的保护范围
③侵害专利权的行为
④侵害专利权行为的法律责任
⑤诉前救济措施及诉讼时效
4．商标法
（1）商标法概述
①商标的概念及其特征
②商标的分类
③商标法的概念及其基本原则
（2）商标权
①商标权的概念
②商标权的主体
③商标权的客体
（3）商标注册的申请和审查核准
（4）商标注册的续展、转让、使用许可和争议裁定
（5）商标使用的管理
（6）注册商标专用权的保护
①注册商标专用权的保护范围
②侵犯注册商标专用权的行为及其法律责任
③侵犯注册商标专用权案件的处理
④驰名商标的法律保护
5．反不正当竞争法
（1）反不正当竞争法概述
（2）不正当竞争行为
①欺骗性市场交易行为
②限制正常市场竞争行为
③商业贿赂行为
④侵犯商业秘密行为
⑤不正当的贱卖行为
⑥采用强迫、欺骗等手段销售商品行为
⑦商业诽谤行为
⑧串通招标、投标行为
（3）不正当竞争行为的法律责任
①民事责任
②行政责任
③刑事责任
（十四）会计法
1．会计法概述
（1）会计法的概念及调整对象
（2）会计法的基本原则
（3）会计管理体制
2．会计监督
（1）单位内部的会计监督
（2）财政等有关部门对单位会计工作的监督
3．会计机构和会计人员
（1）会计机构
（2）会计人员
①会计人员的任职资格
②会计人员调动或离职时应当办理交接手续
③会计人员应遵守职业道德
④会计人员的教育和培训
4．违反会计法的法律责任
（1）不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任
（2）伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任
（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的法律责任
（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料的法律责任
（5）单位负责人对会计人员进行打击报复的法律责任
（6）其他违反会计法的法律责任
三、主要参考法规
1．中华人民共和国公司法
2005年10月27日 中华人民共和国主席令第四十二号
2．中华人民共和国证券法
2004年8月28日 中华人民共和国主席令第二十一号
3．企业国有资产评估管理暂行办法
2005年8月25日 国务院国有资产监督管理委员会令第12号
4．资产评估机构审批管理办法
2005年5月11日 财政部令第22号
5．企业国有产权无偿划转管理暂行办法
2005年8月29日 国资发产权[2005]239号
6．企业国有产权向管理层转让暂行规定
2005年4月11日 国资发产权[2005]78号
7． 中华人民共和国注册会计师法
1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
8． 中华人民共和国合伙企业法
1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通
9． 中华人民共和国个人独资企业法
1999年8月30日 中华人民共和国主席令第20号
10．中华人民共和国全民所有制工业企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
11．全民所有制工业企业转换经营机制条例
1992年7月23日 国务院令第103号发布
12．企业国有资产产权登记管理办法
1996年1月25日 国务院令第192号发布
13．国有企业监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第283号发布
14．国有重点金融机构监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第282号发布
15．国有资产评估管理办法
1991年11月16日 国务院令第91号发布
16．国有资产评估管理办法施行细则
1992年7月18日 国资办发［1992］36号
17．国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法
1993年11月21日 国资法规发［1993］68号
18．企业国有资产监督管理暂行条例
2003年5月27日 国务院令第378号
19．企业国有产权转让管理暂行办法
2003年12月31日 国务院国有资产监督管理委员会财政部令第3号
20．中华人民共和国外资企业法
1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正
21．中华人民共和国中外合资经营企业法
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
根据1990年4月4日第七届全国人民代表大会第三次会议《关于修改〈中华
人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》修正
22．中华人民共和国中外合作经营企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正
23．中外合资经营企业合营各方出资的若干规定
1988年1月1日 对外经济贸易部国家工商行政管理局发布
24．外国投资者并购境内企业暂行规定
2003年3月7日 中华人民共和国对外贸易经济合作部中华人民共和国国家税总局中华人民共和国国家工商行政管理总局中华人民共和国国家外汇管理局令 第3号
25．关于发布《上市公司章程指引》的通知
1997年12月16日 中国证券监督管理委员会证监［1997］16号
26．国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定
1995年11月2日 国务院令第189号发布
27．国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定
1994年8月4日 国务院令第160号
28．中华人民共和国刑法（节选）
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订
29．中华人民共和国刑法修正案
1999年12月25日 中华人民共和国主席令第27号公布
30．中华人民共和国企业破产法（试行）
1986年12月2日 中华人民共和国主席令第45号公布
31．最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）》若干问题的意见
1991年11月7日 最高人民法院
32．最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》
2002年7月18日 最高人民法院审判委员会第1232次会议通过法释［2002］23号
33．中华人民共和国著作权法
1990年9月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国著作权法〉的决定》修正
34．中华人民共和国著作权法实施条例
2002年8月2日 国务院令第359号
35．计算机软件保护条例
2001年12月20日 国务院令第339号发布
36．最高人民法院关于审理涉及计算机网络域名民事纠纷案件适用法律若干问题的解释
2001年6月26日 最高人民法院审判委员会第1182次会议通过
37．中华人民共和国专利法
1984年3月12日 第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
根据1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正
根据2000年8月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正
38．中华人民共和国专利法实施细则
2001年6月15日 国务院令第306号
39．施行修改后专利法及其实施细则的过渡办法
2001年6月25日 中华人民共和国专利局公告（第七十八号）
40．中华人民共和国商标法
1982年8月23日 第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
根据1993年2月22日第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正
41．中华人民共和国商标法实施条例
2002年8月3日 国务院令第358号
42．最高人民法院最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若 干问题的解释
2004年12月8日 法释［2004］19号
43．中华人民共和国民法通则（节选）
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过
44．中华人民共和国民事诉讼法（节选）
1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第八次会议通过
45．股票发行与交易管理暂行条例
1993年4月25日 国务院令第112号
46．公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）
1993年6月12日 证监上字［1993］43号
47．禁止证券欺诈行为暂行办法
1993年9月2日 国务院证券管理委员会发布
48．可转换公司债券管理暂行办法
1997年3月25日 国务院证券委员会发布
49．上市公司发行可转换公司债券实施办法
2001年4月26日 中国证券监督管理委员会令第2号
50．证券市场禁入暂行规定
1997年3月3日 中国证券监督管理委员会发布
51．关于严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定
1997年5月21日 国务院证券委中国人民银行国家经贸委发布
52．国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知
1997年6月20日发布
53．中华人民共和国合同法
1999年3月15日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过
54．最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）
1999年12月19日 法释［1999］19号
55．中华人民共和国担保法
1995年6月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过
56．最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释
2000年9月29日 法释［2000］44号
57．最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释
2004年12月16日 法释［2004］20号
58．最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释
2004年10月25日 法释［2004］14号
59．中华人民共和国仲裁法
1994年8月31日 中华人民共和国主席令第31号发布
60．中华人民共和国外汇管理条例
1996年1月29日 国务院令第193号发布
根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正
61．违反外汇管理处罚施行细则
1985年4月5日 国家外汇管理局公布国函字［1985］46号
62．中国人民银行关于进一步改革外汇管理体制的公告
1993年12月28日
63．结汇、售汇及付汇管理规定
1996年6月20日 中国人民银行发布
64．关于调整出口收汇核销和外汇账户管理政策的通知
2001年11月12日 国家外汇管理局汇发［2001］184号
65．人民币银行结算账户管理办法
2003年4月10日 中国人民银行令［2003］第5号
66．中华人民共和国票据法
1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过
根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正
67．最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定
2000年2月24日 法释［2000］32号
68．支付结算办法
1997年9月19日 中国人民银行银发［1997］393号
69．票据管理实施办法
1997年8月21日 中国人民银行令1997年第2号发布
70．银行卡业务管理办法
银发［1999］17号
71．违反银行结算制度处罚规定
1994年10月9日 中国人民银行银发［1994］254号
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的法律、法规及相关规定等。
第五部分 税法科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．熟悉税收与税法相关的基本原理；
2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；
3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；
4．明确判断和表达相关问题的结论；
5．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。
二、知识要求
（一）税法概论
1．税法的概念
（1）税法的定义、特征
（2）税收法律关系的构成
（3）税法的构成要素
（4）税法的分类
（5）税法的作用
2．税法的地位及与其他法律的关系
（1）税法的地位
（2）税法与其他法律的关系
3．我国税收的立法原则
4．我国税法的制定与实施
（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序
（2）税法的实施，即税法多层次的特点
5．我国现行税法体系
6．我国税收管理体制
（1）税收管理体制的概念及内容
（2）税收立法权的划分
（3）税收执法权的划分
（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分
（二）增值税法
1．征税范围及纳税义务人
（1）征税范围
（2）纳税义务人和扣缴义务人
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）小规模纳税人的认定及管理
（2）一般纳税人的认定办法
（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
3．税率与征收率的确定
（1）基本税率
（2）低税率
（3）征收率
4．一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
5．小规模纳税人应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算公式
（2）含税销售额的换算
（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算
（4）销售特定货物应纳税额的计算
（5）购置税控收款机应纳税额的计算
6．电力产品应纳增值税的计算及管理
（1）电力产品的销售额
（2）电力产品的征税办法
（3）销售电力产品的纳税义务发生时间
（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报
（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用
7．几种特殊经营行为的税务处理
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务
（2）混合销售行为
（3）兼营非应税劳务
8．进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
9．出口货物退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物退（免）的适用范围
（3）出口货物的退税率
（4）出口货物应退税额的计算
（5）出口货物退（免）税管理
10．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
11．纳税地点与纳税申报
（1）纳税地点
（2）增值税一般纳税人纳税申报办法
（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法
12．增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票领购使用范围
（2）专用发票开具范围
（3）专用发票开具要求
（4）专用发票开具时限
（5）电子计算机开具专用发票的要求
（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
（8）加强增值税专用发票的管理
（三）消费税法
1．纳税义务人
2．征税范围与税率
（1）征税范围
（2）税率的规定
3．应纳税额的计算
（1）从价定率的计算方法
（2）从量定额的计算方法
（3）从价定率和从量定额混合计算方法
（4）计税依据的特殊规定
（5）外购应税消费品已纳税款的扣除
（6）税额减征的规定
（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理
4．自产自用应税消费品应纳税额的计算
（1）用于连续生产应税消费品的含义
（2）用于其他方面的规定
（3）组成计税价格及税额的计算
5．委托加工应税消费品应纳税额的计算
（1）委托加工应税消费品的规定
（2）代扣代缴税款的规定
（3）组成计税价格及税额的计算
（4）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
6．兼营不同税率应税消费品的税务处理
7．进口应税消费品应纳税额的计算
（1）实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算
（2）实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算
（3）实行从价定率和从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算
（4）进口卷烟应纳消费税额的计算
8．出口应税消费品退（免）税
（1）出口退税率的规定
（2）出口应税消费品退（免）税政策
（3）出口应税消费品退税额的计算
（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理
9．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）消费税纳税义务发生的时间
（2）消费税的纳税期限
10．纳税地点与纳税申报
（1）消费税的纳税地点
（2）消费税的纳税申报
（四）营业税法
1．纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
2．税目、税率
（1）税目
（2）税率
3．计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
4．应纳税额的计算
5．几种经营行为的税务处理
（1）兼营不同税目的应税行为
（2）混合销售的行为
（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
（4）营业税与增值税征税范围的划分
6．税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
7．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
8．纳税地点与纳税申报
（1）纳税地点
（2）纳税申报
（五）城市维护建设税法
1．纳税义务人
2．税率
3．计税依据
4．应纳税额的计算
5．税收优惠
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税环节
（2）纳税地点
（3）纳税期限
（4）纳税申报
附：教育费附加的有关规定
（六）关税法
1．征税对象及纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
2．进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则商品分类目录
（3）税则归类
（4）税率及运用
3．原产地规定
（1）全部产地生产标准
（2）实质性加工标准
（3）其他
4．关税完税价格
（1）一般进口货物的完税价格
（2）特殊进口货物的完税价格
（3）出口货物的完税价格
（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
（5）完税价格的审定
5．应纳税额的计算
（1）从价税应纳税额的计算
（2）从量税应纳税额的计算
（3）复合税应纳税额的计算
（4）滑准税应纳税额的计算
6．关税减免
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
7．行李和邮递物品进口税
8．关税征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议
（七）资源税法
1．纳税义务人
2．税目、单位税额
（1）税目、税额
（2）扣缴义务人适用的税额
3．课税数量
（1）确定资源税课税数量的基本办法
（2）特殊情况课税数量的确定
4．应纳税额的计算
5．税收优惠
（1）减税、免税项目
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
（八）土地增值税法
1．纳税义务人
2．征税范围
（1）征税范围
（2）征税范围的界定
（3）对若干具体情况的判断
3．税率
4．应税收入与扣除项目的确定
（1）收入的确定
（2）扣除项目的确定
5．应纳税额的计算
（1）增值额的确定
（2）应纳税额的计算方法
6．税收优惠
（1）对建造普通标准住宅的税收优惠
（2）对国家征用收回的房地产的税收优惠
（3）对个人转让房地产的税收优惠
7．征收管理与纳税申报
（1）加强土地增值税的征收管理
（2）纳税地点
（3）纳税申报
（九）城镇土地使用税法
1．纳税义务人
2．征税范围
3．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）税率
4．税收优惠
5．征收管理与纳税申报
（1）纳税期限
（2）纳税义务发生时间
（3）纳税地点和征收机构
（十） 房产税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．征税范围
3．计税依据和税率
（1）计税依据
（2）税率
4．应纳税额的计算
（1）从价计征的计算
（2）从租计征的计算
5．税收优惠
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
（十一）车船使用税法
1．纳税义务人
2．征税范围
3．税率
4．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算方法
5．税收优惠
（1）法定的免税车船
（2）经财政部批准免税的其他车船
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点和征收机关
（4）纳税申报
（十二）印花税法
1．纳税义务人
2．税目、税率
（1）税目
（2）税率
3．应纳税额的计算
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的特殊规定
（3）应纳税额的计算方法
4．税收优惠
5．纳税方法与申报
（1）纳税方法
（2）纳税环节
（3）纳税地点
（4）纳税申报
6．征收管理与违章处罚
（1）征收管理
（2）违章处罚
（十三）契税法
1．征税对象
2．纳税义务人与税率
3．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算方法
4．税收优惠
（1）契税优惠的一般规定
（2）契税优惠的特殊规定
5．契税征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）征收管理
（十四）企业所得税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．税率
3．应纳税所得额的计算
（1）收入总额的确定
（2）准许扣除项目
（3）不得扣除的项目
（4）亏损弥补
（5）关联企业应纳税所得额的确定
4．资产的税务处理
（1）固定资产的计价和折旧
（2）无形资产的计价和摊销
（3）递延资产的扣除
（4）成本的计价方法及管理
5．股权投资与合并分立的税务处理
（1）股权投资的税务处理
（2）企业合并业务的税务处理
（3）企业分立业务的税务处理
（4）企业债务重组业务所得税处理
6．应纳税额的计算
（1）核算征收应纳税额的计算
（2）核定征收应纳税额的计算
7．税收优惠
8．税额扣除
（1）境外所得已纳税额的扣除
（2）境内投资所得已纳税额的扣除
9．征收管理与纳税申报
（1）征收缴纳方法
（2）企业所得税汇算清缴管理办法
（3）纳税地点
（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
（5）纳税申报
（十五）外商投资企业和外国企业所得税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．税率
3．应纳税所得额的计算
（1）应纳税所得额的概念
（2）应纳税所得额的计算公式
（3）准予列支的项目
（4）不得列为成本、费用和损失的项目
（5）专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定
4．资产的税务处理
（1）固定资产的计价和折旧
（2）无形资产的计价和摊销
（3）递延资产的摊销
（4）存货的计价
（5）资产重估变值的税务处理
5．税收优惠
（1）减免税优惠
（2）再投资退税
（3）亏损弥补
（4）购买国产设备投资抵免所得税
6．境外所得已纳税款的扣除
7．关联企业业务往来
（1）关联企业的认定
（2）对关联企业应纳税所得额的调整
（3）关联企业的税务管理
8．应纳税额的计算
（1）应纳所得税额的计算方法
（2）境外所得税抵免的计算
（3）预提所得税的计算方法
（4）再投资退税额的计算方法
9．征收管理与纳税申报
（1）征收管理的基本规定
（2）纳税年度的确认
（3）申报缴纳的具体方法
（4）纳税申报表的填列方法
（十六）个人所得税法
1．纳税义务人
（1）居民纳税义务人
（2）非居民纳税义务人
2．所得来源的确定
3．应税所得项目
（1）工资、薪金所得
（2）个体工商户的生产、经营所得
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
（4）劳务报酬所得
（5）稿酬所得
（6）特许权使用费所得
（7）利息、股息、红利所得
（8）财产租赁所得
（9）财产转让所得
（10）偶然所得
4．税率
（1）工资、薪金所得适用的九级超额累进税率
（2）个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率
（3）稿酬所得的适用税率
（4）劳务报酬所得的适用税率
（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率
5．应纳税所得额的规定
（1）费用减除标准
（2）附加减除费用适用的范围和标准
（3）每次收入的确定
（4）应纳税所得额的其他规定
6．应纳税额的计算
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算
（5）稿酬所得应纳税额的计算
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
（9）财产转让所得应纳税额的计算
（10）偶然所得应纳税额的计算
（11）其他所得应纳税额的计算
（12）应纳税额计算中的特殊处理
7．税收优惠的规定
（1）免纳个人所得税的规定
（2）经批准可免征的个人所得税
（3）暂免征收个人所得税的规定
8．境外所得已纳税额的扣除方法
9．纳税申报及缴纳
（1）自行申报纳税方法
（2）代扣代缴纳税方法
（3）核定征收的方法
（4）个人所得税的管理
（十七）税收征收管理法
1．税收征收管理法概述
（1）税收征收管理法的立法目的
（2）税收征收管理法的适用范围
（3）税收征收管理法的遵守主体
（4）税收征收管理法权利和义务的设定
2．税务管理
（1）税务登记管理
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报管理
3．税款征收
（1）税款征收的原则
（2）税款征收的方式
（3）税款征收制度的规定
4．税务检查
（1）税务检查的形式和方法
（2）税务检查的职责
5．法律责任
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（4）对偷税的认定及其法律责任
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（6）逃避追缴欠税的法律责任
（7）骗取出口退税的法律责任
（8）抗税的法律责任
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任
（12）非法印制发票的法律责任
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任、不移送的法律责任、税务人员不依法行政的法律责任、渎职行为、不按规定征收税款的法律责任
（16）违反税务代理的法律责任
6．纳税评估管理办法
（1）纳税评估指标
（2）纳税评估对象
（3）纳税评估方法
（4）评估结果处理
（5）评估工作管理
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7．纳税担保试行办法
（1）纳税保证
（2）纳税抵押
（3）纳税质押
（4）法律责任
（十八）税务行政法制
1．税务行政处罚
（1）税务行政处罚的原则
（2）税务行政处罚的设定和种类
（3）税务行政处罚的主体与管辖
（4）税务行政处罚的简易程序
（5）税务行政处罚的一般程序
（6）税务行政处罚的执行
2．税务行政复议
（1）税务行政复议的概念和特点
（2）税务行政复议的受案范围
（3）税务行政复议的管辖
（4）税务行政复议的申请
（5）税务行政复议的受理
（6）税务行政复议决定
3．税务行政诉讼
（1）税务行政诉讼的概念
（2）税务行政诉讼的原则
（3）税务行政诉讼的管辖
（4）税务行政诉讼的受案范围
（5）税务行政诉讼的起诉和受理
（6）税务行政诉讼的判决
4．税务行政赔偿
（1）税务行政赔偿概述
（2）税务行政赔偿范围
（3）税务行政赔偿程序
（4）税务行政赔偿方式与费用标准
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